2026 중간예납 추계액 신고｜11월 30일 마감·50만원 미만도 신고
11월 초에 종합소득세 중간예납 고지서를 받으셨나요? 올해 상반기 장사가 작년만 못했는데, 고지서 금액은 작년 실적 그대로 찍혀 있어서 당황하신 분이 많습니다.
이럴 때 쓸 수 있는 방법이 중간예납 추계액 신고입니다. 올해 1~6월 실적으로 세금을 다시 계산해서, 요건이 맞으면 고지서보다 적게 낼 수 있습니다.
다만 "매출이 줄었으니 당연히 줄겠지" 하고 신고했다가 요건에 안 맞아 헛걸음하는 경우도 있습니다. 이 글에서는 내가 신고 대상인지 판단하는 기준, 계산 순서, 마감 전에 꼭 챙길 함정까지 순서대로 정리했습니다.
📌 바쁜 분들을 위한 3줄 요약
- 상반기 실적으로 계산한 세액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 추계액 신고가 가능합니다.
- 비교 대상은 고지서 금액이 아니라 기준액입니다. 고지액보다 적어도 요건에 안 맞을 수 있습니다.
- 신고·납부 마감은 2026년 11월 30일(월)이며, 추계액이 50만원 미만이어도 신고서는 꼭 내야 합니다.
종합소득세 중간예납, 고지서 금액은 어떻게 정해질까
추계액 신고를 이해하려면 고지서 금액이 어디서 나왔는지부터 알아야 합니다.
국세청은 올해 11월 2일부터 종합소득이 있는 개인사업자 154만명에게 납부고지서를 보내고 있습니다. 고지세액은 2025년 귀속 종합소득세액의 절반입니다. 즉 올해 실적과 상관없이 작년 세금을 기준으로 계산된 금액입니다.
이렇게 낸 세금은 추가 세금이 아니라 선납입니다. 내년 5월 확정신고 때 미리 낸 세금으로 빠집니다.
중간예납 고지 제외 대상
중간예납세액이 50만원 미만인 경우, 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 경우, 올해 새로 사업을 시작한 경우 등은 고지서가 나오지 않습니다. 자영예술가, 직업운동가, 보험모집인도 대상이 아닙니다.
그렇다면 고지서를 받은 분은 무조건 그 금액을 내야 할까요? 바로 아래 기준을 확인해 보세요.
중간예납 추계액 신고 요건, 30% 기준 정확히 보기
여기서 가장 많은 분들이 착각합니다.
국세청 안내에 따르면 2026년 상반기 종합소득금액으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 미달하면 신고·납부할 수 있습니다. 중간예납기준액은 쉽게 말해 작년 귀속 종합소득세로 확정된 세액입니다.
중간예납 추계액 30% 기준, 고지액과 헷갈리지 마세요
고지액은 기준액의 절반이므로, 기준액의 30%는 고지액의 60%에 해당합니다. 아래 가상 예시로 비교해 보겠습니다.
| 구분 | 사례 A | 사례 B |
|---|---|---|
| 중간예납기준액 | 1,000만원 | 1,000만원 |
| 고지세액(1/2) | 500만원 | 500만원 |
| 30% 기준선 | 300만원 | 300만원 |
| 상반기 추계액 | 120만원 | 350만원 |
| 결과 | 신고 가능, 120만원 납부 | 신고 불가, 500만원 납부 |
※ 가상 계산 예시 / 기준: 국세청 중간예납추계액 신고 안내(2026년)
사례 B는 추계액이 고지액보다 적은데도 30% 선을 넘어서 줄일 수 없습니다. 상반기 실적이 어중간하게 줄었다면 특히 이 부분을 확인하셔야 합니다.
복식부기의무자 중간예납, 신고가 의무인 경우
작년 세액이 없어 기준액이 없는 복식부기의무자가 올해 상반기 사업실적이 있으면, 고지서가 없어도 추계액을 신고·납부해야 합니다.
중간예납 추계액 계산, 3단계로 따라 하기
요건을 판단하려면 결국 추계액을 직접 계산해야 합니다. 순서는 생각보다 단순합니다.
- ① 과세표준 = 상반기 종합소득금액 × 2 − 이월결손금 − 종합소득공제
- ② 산출세액 = 과세표준 × 기본세율
- ③ 추계액 = 산출세액 ÷ 2 − 감면·세액공제·원천징수세액 등
가상 예시로 상반기 소득금액 1,000만원, 종합소득공제 300만원이라면 과세표준은 1,700만원입니다. 15% 구간 세율을 적용하면 산출세액 129만원, 절반인 약 64만 5천원이 추계액입니다.
추계액 50만원 미만이어도 신고서는 제출
추계액이 50만원 미만이면 납부할 필요는 없지만, 신고서를 반드시 내야 기존 고지세액이 취소됩니다. 국세청 사례에서도 고지세액 75만원을 받은 도매업자가 추계액 30만원으로 신고해 납부 없이 마무리했습니다.
홈택스 추계액 신고 방법과 마감 전 체크리스트
계산이 끝났다면 이제 기한 안에 신고만 하면 됩니다.
홈택스 추계액 신고 경로
홈택스에서 세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 추계액 신고 순서로 들어갑니다. 메뉴 이름은 화면 개편에 따라 조금 다를 수 있습니다. 신고하면 처음 고지된 세액 결정은 없었던 것으로 보기 때문에 이중으로 낼 걱정은 없습니다.
중간예납 분납과 납부기한 연장
고지세액이나 추계액이 1천만원을 넘으면 내년 2월 1일까지 일부를 나눠 낼 수 있습니다. 2천만원 이하는 1천만원 초과분, 2천만원 초과는 세액의 50% 이하가 분납 대상입니다.
사업 부진으로 납부가 어렵다면 홈택스나 세무서에서 납부기한 연장을 신청해 최대 9개월까지 미룰 수 있습니다.
주의할 점도 있습니다. 복식부기의무자가 장부 없이 경비율만 적용해 임의로 추계 신고하면 무신고가산세 20%가 붙을 수 있다는 보도가 있습니다. 상반기 장부를 먼저 마감하는 가결산이 필요한 이유입니다.
자주 묻는 질문
Q. 고지서를 그냥 안 내면 어떻게 되나요?
11월 30일까지 내지 않으면 납부지연가산세(3%+1일당 0.022%)가 붙습니다. 추계액 신고를 할 생각이라면 기한 안에 신고서를 먼저 내세요.
Q. 추계액이 고지액보다 적으면 무조건 줄어드나요?
아닙니다. 기준액의 30%, 즉 고지액의 60%보다 적어야 합니다.
Q. 중간예납으로 낸 돈은 사라지나요?
아닙니다. 2027년 5월 확정신고 때 미리 낸 세금으로 빠집니다.
Q. 직장인도 중간예납 대상인가요?
근로소득만 있다면 대상이 아닙니다. 사업소득이 함께 있으면 대상일 수 있습니다.
마무리: 중간예납 추계액 신고, 11월 30일 전에 판단하세요
정리하면 중간예납 추계액 신고는 상반기 실적이 크게 줄어 추계액이 기준액의 30%에 못 미칠 때만 쓸 수 있습니다. 고지액과 비교하지 말고 기준액과 비교하는 것이 핵심입니다.
상반기 적자이거나 매출이 절반 이하로 떨어진 사업자라면 꼭 계산해 볼 만합니다. 반대로 실적이 작년과 비슷하거나 조금 줄어든 정도라면 고지서대로 내고 내년 5월에 정산하는 편이 간편합니다.
지금 홈택스에서 고지 금액부터 확인하고, 상반기 장부를 정리해 30% 선을 계산해 보세요. 판단이 어렵다면 세무사 상담을 받는 것도 방법입니다.
※ 본 글은 2026년 11월 9일 기준 국세청 안내와 보도를 바탕으로 한 정보 제공 목적이며, 세무 자문이나 투자 권유가 아닙니다. 개별 세액은 홈택스 고지내역과 관할 세무서에서 확인하세요.
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